加拿大税务局的信托报告新规解析与影响

本文解析了加拿大税务局针对信托的最新报告要求及其对纳税人的影响。

随着加拿大联邦政府对信托报告要求的进一步审查，一些去年提交了“裸信托”表格的纳税人可能是不必要的，导致会计师警告新一轮混乱的税季即将来临。

在2022年，加拿大政府引入了新的信托税务报告规则，原定于2023税务年度生效。这些规则旨在打击洗钱、恐怖融资和避税等问题，但使得成千上万的拥有简单裸信托的加拿大人不得不提交复杂的表格。

加拿大税务局 (CRA) 在2024年3月做出了最后时刻的决定，暂停裸信托的报告要求，仅在提交截止日期前几天，原因是“对加拿大人造成了意想不到的影响”。

此后，税务局去年继续暂停这一要求。财政部在夏季提出了一些拟议的变更，表示这些变更将为纳税人提供“确定性”。

根据政府的定义，裸信托关系是指某人（称为受托人）持有财产或资产的法律所有权，但不拥有受益权。受托人不能在没有受益人指示的情况下采取任何行动，受托人的唯一职能是持有财产的法律所有权。

“实际上，裸信托受托人的唯一功能就是持有法律所有权，”加拿大注册专业会计师协会 (CPA Canada) 的一名董事Ryan Minor在接受CBC新闻采访时表示。

与通常由律师根据客户请求创建的明示信托不同，裸信托几乎可以意外发生——例如，当父母共同签署孩子的抵押贷款并成为部分所有者，或当年迈的父母将孩子列入银行账户以帮助支付账单时。

财政部在8月提出的拟议变更将豁免某些裸信托。这些豁免包括：

“许多这种情况本来就不属于信托报告规则，但它们被明确列出为豁免，以帮助相关方明确不需要提供受益所有权报告，”财政部的一位发言人在电子邮件中说道。

在拟议变更下，成年子女共同出现在年迈父母的银行账户上，并且账户价值低于$250,000的情况也可能被豁免。

尽管CRA在暂停之前，仍有超过44,000名纳税人提交了裸信托表格，Minor表示这一情况非常浪费。他指出，许多提交表格的纳税人可能符合拟议的豁免条件，更多的咨询可以避免这种“非常浪费的”情况。

对于这一突发情况，CRA的监察机构批评税务局在2024年最后时刻暂停，导致“时间和精力的浪费”。

根据纳税人监察专员François Boileau上冬季发布的一份80页报告，CRA未能及时提供信息，使纳税人和税务专业人士无法为新的报告要求做好准备，而提供的信息也不够理想。

来自安大略省Thornhill的Norman Tollinsky为两个信托支付了会计师费用，以提交必要的表格。随着政府试图澄清要求，他现在怀疑只需为其中一个信托提交表格。

“他们提出的一些变化是积极的，将帮助很多人，但并不是每个人，”他在接受CBC新闻采访时表示。

Tollinsky曾尝试在2024年自己提交信托表格，但发现表格过于复杂。他希望CRA能为需要提交裸信托的加拿大人提供更简单的表格。

Minor表示，CRA需要开展教育活动，以确保受影响的纳税人了解这些要求如何适用于他们。他还建议，随着加拿大人适应新规，CRA应暂缓施加任何处罚。

“这是具有挑战性的立法，大家都需要学习很多，”他说。

当被问及加拿大人是否需要在今年提交裸信托表格时，CRA表示正在等待拟议变更的采纳情况。

“如果没有立法被提交，CRA将考虑在2025税务年度减少纳税人和准备者在裸信托上的提交负担。我们致力于尽早沟通任何决定，以提供清晰和确定性，”CRA的一位发言人在电子邮件中表示。

一些拟议的变更可能会影响到2025税务年度，政府的时间紧迫——必须通过立法或方法动议进行行动。

Minor表示，紧迫的时间框架将再次使CRA在向纳税人宣传这些变化时面临困难。

CBC新闻询问了财政部长François-Philippe Champagne的办公室，了解政府预计何时将提交一项法案来实施这些提案。部长办公室将问题转交给财政部，财政部表示“立法将适时提出”。